Tax Colombia Alert 1-2018

Colombia - 07 / 02 / 2018

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Tax-related information issued by the competent authority.

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Decreto 1950 de 28 Noviembre 2017; Reglamento del régimen de transición del artículo 193 de la Ley 1819 de 2016, respecto del impuesto sobre las ventas aplicable a los contratos de construcción de infraestructura de transporte e interventoría, suscritos con entidades públicas o estatales, antes del 1 de Enero de 2017. Aplica a los contratos que se suscriban por el constructor, el interventor, o los subcontratistas para la adquisición de bienes y servicios que sean destinados de manera directa para los fines exclusivos del objeto del contrato de construcción. Adicionalmente se establece el tratamiento de las operaciones realizadas desde el primero de Enero de 2017.
Decreto 2120 de 15 Diciembre 2017; Se reglamenta el reporte de precios de transferencia y documentación comprobatoria. Se señala i) quienes están obligados a presentar declaración informativa, preparar y enviar el informe local y el informe maestro de la documentación comprobatoria; ii) obligados a presentar el informe país por país; iii) el contenido de los citados informes ; iv) régimen sancionatorio, entre otros.
Decreto 2150 de 20 Diciembre 2017; por el cual se fija el reglamento aplicable a las entidades pertenecientes al régimen tributario especial, definiendo los aspectos necesarios para ser calificados dentro de este régimen; el procedimiento de registro en la web; el tratamiento aplicable a las donaciones; requisitos a cumplir para permanecer en el régimen tributario especial, así como las causales de exclusión del mismo; e.t.c.
Decreto 2169 de 22 Diciembre 2017, mediante el cual se define el costo fiscal aplicable a los activos fijos de conformidad con lo dispuesto en el artículo 70 del E.T.
Decreto 2235 de 27 Diciembre 2017, mediante el cual se reglamenta el tratamiento tributario en el impuesto de renta y complementario de los contratos de concesión y asociaciones público privadas – APP. Así mismo, se desarrolla el régimen de transición aplicable a los saldos de los activos pendientes de amortización a la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016.
Decreto 2250 de 29 Diciembre de 2017; según el cual se definen aspectos muy importantes para la tributación de las personas naturales, entre los que resaltamos: i) el tratamiento en materia de retención en la fuente e impuesto de renta aplicable a los Dividendos y Participaciones. ii) las definiciones para la clasificación de las rentas cedulares. Iii) se define el tratamiento de las pérdidas fiscales de las personas naturales, generadas con anterioridad a la vigencia fiscal de 2017. iv) Se introduce un nuevo concepto en cuanto a la realización de las cesantías y su sometimiento a la limitante del 40% de que trata el artículo 336 del E.T. v) Se precisa el procedimiento de depuración de la base de retención en la fuente para las personas naturales; entre otros.
Resolución 4056 de 2017; por medio de la cual se establece el formulario único nacional de declaración y Pago del Impuesto de Industria y Comercio; aplicable a las declaraciones de Industria y Comercio que se presenten a partir del 1º de Enero de 2018; con excepción de las declaraciones del 2017 del Distrito Capital, incluida la del sexto bimestre, que se presentarán en los formularios prescritos por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá.
Resolución 073 de 29 Diciembre de 2017, expedida por la DIAN, en cumplimiento de lo estipulado en el Decreto 1998 de 2017, en el que se estableció que la DIAN definiría para el año gravable 2017 el formato de reporte de la conciliación fiscal a más tardar el 29 de diciembre de 2017 y las especificaciones técnicas, los plazos y condiciones de presentación antes del 31 de marzo de 2018. Mediante esta se adopta el formato de conciliación fiscal 2516, como un anexo del formulario 110, que deberá ser diligenciado por los contribuyentes que presenten declaración de renta y complementarios en el formulario 110 y cuyos ingresos, ordinarios y extraordinarios, incluyendo lo correspondiente a ganancias ocasionales, sean iguales o superiores a 45.000 UVT. Es importante resaltar que el formato 1732 queda sin vigencia a partir del año gravable 2017. Se adjunta guía de diligenciamiento.
Concepto 1416 de Diciembre 15 de 2017; procederá la depreciación de activos fijos en su totalidad, en el mismo año de adquisición cuyo costo de adquisición sea inferior a 50 UVT. Se revoca concepto 17548 de Junio 30 de 2017.
Concepto general unificado nro.1466 de 29 Diciembre de 2017, gravamen a los movimientos financieros; que recoge toda la doctrina proferida por la DIAN hasta dicha fecha y revoca todos los conceptos y oficios expedidos, relacionados con el GMF.